Artículo 19

artículo 19 de la Ley, quienes realicen la AV referida en la fracción XIV del

artículo 19 de la Ley, quienes realicen la AV referida en la fracción XIV del

artículo 19 de la LFPIORPI hace referencia a que el Reglamento establecerá medidas simplificadas para el cumplimiento de las obligaciones previstas en la LFPIORPI, en función del nivel de riesgo de las AV y de quienes las realicen. Asimismo, señala que el Reglamento deberá considerar como medio de cumplimiento alternativo de las

36 obligaciones, el cumplimiento en tiempo y forma que los particulares realicen de otras obligaciones a su cargo establecidas en leyes especiales que impliquen proporcionar la misma información materia de los Avisos establecidos por esta Ley; y, determina que para ello el SAT tomará en consideración la información proporcionada en formatos, registros, sistemas y cualquier otro medio al que tenga acceso.

Por su parte, el

Artículo 19 y 21 del Código de Comercio).20

A continuación, se muestra el registro de sociedades en el trienio analizado:

Número de Personas Jurídicas registradas en el País* 2019 2020 2021 92,786 72,668 86,171 *Información proporcionada por la Secretaría de Economía

La interpretación de estas cifras refiere que, en 2020, la pandemia por COVID-19 desaceleró el registro de sociedades con motivo de la crisis económica. Para 2021 incrementó el registro, no obstante, aún no se alcanza la cifra registrada en 2019.

Sociedades con mayor número de registro en el país* Tipo de Sociedad AÑO 2019 2020 2021 Sociedad Anónima 56,154 42,861 50,528 Sociedad de Responsabilidad Limitada 12,089 9,469 11,548 Sociedad de Producción Rural de Responsabilidad Limitada 2,919 2,088 2,152 Sociedad Anónima Promotora de Inversión 4,113 3,663 4,765 Sociedad Cooperativa Productores de Bienes y/o Servicios de Responsabilidad de Capital Variable 3,557 1,459 1,665 Sociedad por Acciones Simplificada 11,998 12,086 14,461 *Información proporcionada por la Secretaría de Economía

20 DOF. Código de Comercio. Disponible en:<http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Codigo_de_Comercio.pdf> [Consulta: 11 de agosto de 2022]

39 Del universo de las Estructuras de personas morales en el país, la mayor parte de Sociedades se concentra en seis tipos como se puede observar en la tabla que antecede. Sin embargo, los dos grupos más representativos se conforman por la Sociedad Anónima, que es la que existe bajo una denominación y se compone exclusivamente de socios cuya obligación se limita al pago de sus acciones; y, la Sociedad de Responsabilidad Limitada, la cual se constituye entre socios que solamente están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan estar representadas por títulos negociables21.

En virtud de ello, es mayormente susceptible de riesgo que una Sociedad Anónima sea utilizada para el uso de recursos de procedencia ilícita dada la transmisión o venta de acciones y la facilidad para cubrir el requisito de Capital Social comparado con las Sociedades de Responsabilidad Limitada, pues esta última no está representada por títulos negociables aunado al mínimo del Capital Social establecido.

Ahora bien, actualmente la UIF tiene acceso de consulta única o específica por un sujeto al Registro Público de Comercio (RPC) a través del SIGER (Sistema Integral de Gestión Registral), para identificar personas que ejercen control sobre sociedades mercantiles, a fin de reconocer personas físicas que pudieran ser beneficiarios finales.

Por otro lado, hay que destacar que, en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM), la información que contienen los registros sobre el BF de las personas jurídicas o estructuras jurídicas provee de información oportuna y actualizada, ya que en cada “Aviso de inscripción en el libro especial de los socios o en el registro de acciones con la estructura accionaria vigente” se obtiene de los Socios de las Sociedades de Responsabilidad Limitada y de los Accionistas de las Sociedades Anónimas el nombre, el domicilio fiscal, el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la Clave Única de Registro de Población (CURP), el correo electrónico y la nacionalidad.

Adicionalmente, el RPC funge como la institución que se encarga de brindar seguridad y certeza jurídica, a través de la publicidad de los actos jurídicos mercantiles relacionados con los comerciantes, los fideicomisos que se encuentren operando, registrados y/o creados, de acuerdo con lo establecido en el