Artículo 69

artículo 69-B del CFF, publicados en el DOF.

10. Beneficiario Final

El BF se define como aquella(s) persona(s) física(s) que finalmente posee y se beneficia del capital o patrimonio de la persona jurídica, así como quienes realmente ejercen el control efectivo sobre éste, ya sea porque ocupan posiciones formales dentro del vehículo corporativo o mediante otros medios de control indirecto.22

El GAFI, en el glosario de las 40 recomendaciones, define al BF como “… la(s) persona(s) natural(es) que finalmente posee o controla a un cliente y/o la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacción. Incluye también a las personas que ejercen el control efectivo final sobre una persona jurídica u otra estructura jurídica.”23

Por otro lado, la definición de Beneficiario Controlador (BC) contemplada en la LFPIORPI, aplicable para quienes realizan AV en México, refiere a la persona o grupo de personas que:

1. a)

   Por medio de otra o de cualquier acto, obtiene el beneficio derivado de éstos y es quien, en última instancia, ejerce los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposición de un bien o servicio, o

2. b)

   Ejerce el control de aquella persona moral que, en su carácter de cliente o usuario, lleve a cabo actos u operaciones con quien realice AV, así como las personas por cuenta de quienes celebra alguno de ellos.

Se entiende que una persona o grupo de personas controla a una persona moral cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o de cualquier otro acto, puede:

1. i)

   Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u órganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los consejeros, administradores o sus equivalentes;

ii) Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del cincuenta por ciento del capital social, o

iii) Dirigir, directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales políticas de la misma.

Por su parte, la fracción XXXII de la Segunda de las DCG a que se refiere el